+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

В каком порядке взыскиваются недоимка с индивидуального предпринимателя

В каком порядке взыскиваются недоимка с индивидуального предпринимателя

Родина, г. Со вступлением в силу с 1 января года Федерального закона от Основная цель принятия Закона от Действительно, арбитражные суды были просто завалены делами о мелких налоговых штрафах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Об особенностях бесспорного взыскания недоимки по налогу, пеней и штрафов

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Основные преимущества при регистрации индивидуального предпринимателя

Родина, г. Со вступлением в силу с 1 января года Федерального закона от Основная цель принятия Закона от Действительно, арбитражные суды были просто завалены делами о мелких налоговых штрафах. Ведь налоговые инспекции до принятия Закона от Безусловно, при этом расходовались бюджетные деньги, было задействовано огромное количество служащих. Например, себестоимость одного арбитражного процесса первой инстанции для государства составляет более руб.

При этом взыскиваемые суммы нередко значительно меньше, и рассмотрение таких дел в арбитражном суде с точки зрения пополнения бюджета теряет всякий смысл. Если Закон от Действительно, в соответствии со ст. Решение о взыскании налоговой санкции не является исключением. Организация может обратиться либо с жалобой в вышестоящую инстанцию, либо с исковым заявлением в арбитражный суд. Конечно, организации индивидуальные предприниматели при этом будут нести судебные издержки, которые могут превысить суммы самих санкций, и, вероятно, плательщик может задуматься, есть ли смысл обращаться в суд.

Но, учитывая тот факт, что ст. До 1 января года обстоятельства, смягчавшие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливались как судом, так и налоговым органом, рассматривающим дело.

С 1 января года право учитывать смягчающие обстоятельства при установлении размера налоговых санкций, подлежащих взысканию с налогоплательщика, предоставлено самому налоговому органу, правда, только в случае, если сумма штрафа, налагаемого на индивидуального предпринимателя, не превышает руб. Как показывает практика, внесение изменений в законодательные акты не всегда является до конца проработанным.

Нововведения вызывают много вопросов, изобилуют неточностями и противоречиями с уже действующими нормативными и законодательными актами. Однако данный Закон вступит в силу с 1 января года, поэтому все неясности и неточности, которые появились после принятия Закона от Проанализируем, как изменяется порядок взыскания налога, пеней и штрафов, а также какой характер носят нововведения для налогоплательщиков, налоговых инспекторов и судебных органов.

Изменения, внесенные Законом от В настоящее время обязательный судебный порядок для взыскания налога, пеней и штрафов установлен только для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. С 1 января года согласно Закону от Новый порядок наложения и взыскания налоговой санкции исключительно на основании решения налогового органа регулируется ст. Кроме того, за налогоплательщиком сохранено право обжаловать действия налоговых органов как в вышестоящий налоговый орган, так и в арбитражный суд.

При этом в первом случае взыскание наложенного штрафа приостанавливается, во втором - приостанавливается при наличии соответствующего решения арбитражного суда. Положения ст. Закона от Ранее в соответствии с п. С 1 января года этот порядок останется прежним. В соответствии со ст. Иными словами, вышеуказанные изменения обратной силы не имеют, и в случае, если сумма иска ниже суммы штрафа, предусмотренной ст. После 1 января года, если решение налогового органа по налоговым санкциям за нарушение законодательства о налогах и сборах было вынесено до 1 января года, то штрафы будут взиматься в порядке, действовавшем до вступления в силу Закона от Исключение составляют ситуации, перечисленные в п.

Порядок взыскания недоимки по налогу и пени установлен ст. С 1 января года нормы ст. Что же касается физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, то для них ничего не изменилось: налог, пени и штрафы, так же как и прежде, взыскиваются только через суд в порядке, установленном ст. По результатам камеральной проверки или оформления акта налоговой проверки после проведения выездного контроля [с 1 января года согласно ст. Этот документ является основанием для предъявления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога п.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также о мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком п.

Согласно ст. При этом речь идет о 10 календарных днях. Отсчет начинается со следующего за датой принятия решения дня. Если налогоплательщик не исполняет требование об уплате налога в указанный срок, налоговый орган принимает решение о взыскании налога. Законом от Так, с 1 января года обязанность по уплате налога, пеней и штрафов должна быть исполнена налогоплательщиком в десятидневный срок с даты получения налогоплательщиком требования об уплате налога при условии, что более продолжительный период времени для уплаты в этом требовании не указан.

В этой же статье НК РФ уточняется и порядок вручения налогоплательщику требования об уплате налога. Согласно п. Если вышеуказанными способами требование об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

И самое главное - с 1 января года правила, предусмотренные ст. В соответствии с п. Данное решение должно быть в пятидневный срок доведено до сведения налогоплательщика. Так, с 1 января года решение о взыскании должно быть доведено до налогоплательщика не в пятидневный, а шестидневный срок, причем если решение не удастся вручить налогоплательщику лично, то оно будет отправлено по почте заказным письмом и будет считаться полученным по истечении шести дней.

В настоящее время этот порядок не оговорен в НК РФ. Если налоговым органом будет нарушен срок принятия решения, оно считается недействительным и не подлежит исполнению, то есть налоговый орган утрачивает право на бесспорное взыскание налога. Для взыскания налога налоговому органу придется обращаться в арбитражный суд с соответствующим иском.

Срок обращения налогового органа в арбитражный суд в НК РФ в редакции, действующей до 1 января года, не установлен. Однако согласно разъяснению, содержащемуся в п. С 1 января года в п. Кроме того, суд может восстановить срок подачи заявления в случае его пропуска по уважительной причине. ООО "Фортуна" не уплатило НДС, исчисленный по налоговой декларации за февраль года срок уплаты - 20 марта года.

Налоговая инспекция направила 10 апреля года в адрес ООО "Фортуна" требование, в котором указан срок добровольной уплаты налога, - 30 апреля года. Требование налогоплательщиком исполнено не было. Решение о принудительном взыскании налога могло быть принято налоговым органом не позднее 29 июня года. Если налоговая инспекция опоздала с принудительным взысканием недоимки, она вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании налога в срок до 29 декабря года включительно.

Налоговая инспекция направила 10 апреля года в адрес ООО "Фортуна" требование, в котором срок добровольной уплаты налога - 30 апреля года. Решение о принудительном взыскании налога может быть принято налоговым органом не позднее 30 июня года. Если налоговая инспекция опоздает с принудительным взысканием недоимки, она вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании налога в срок до 30 декабря года включительно.

Отметим, что вышеприведенный порядок взыскания недоимки по налогу распространяется в настоящее время и на пени и действует в отношении не только организаций, но и индивидуальных предпринимателей. С 1 января года данный порядок взыскания недоимки по налогу, пеней также распространяется и на штрафы. Взыскание налога может производиться с рублевых расчетных текущих и или валютных счетов налогоплательщика, за исключением ссудных и бюджетных счетов.

Взыскание налога не производится с депозитного счета налогоплательщика, если не истек срок действия депозитного договора п. Если в день получения банком инкассового поручения налогового органа денежных средств на счетах налогоплательщика недостаточно или вообще нет, то поручение исполняется по мере поступления денег в порядке очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации п.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению руководителя налогового органа. В течение трех дней с момента вынесения такого решения судебному приставу-исполнителю направляется соответствующее постановление для его исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от Постановление исполняется судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.

Отметим, что в течение года процедура взыскания налоговой санкции на основании решения налогового органа определяется ст. При обнаружении налогового правонарушения инспекция должна вынести согласно п. Решения о привлечении налогоплательщика к ответственности достаточно для того, чтобы налоговый орган направил организации требование о взыскании налога и пени п. Однако для того, чтобы оштрафовать организацию-нарушителя, налоговой инспекции необходимо принять решение о взыскании налоговой санкции п.

Срок для его вынесения законодателем не установлен. Однако в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от После этого налоговая инспекция должна направить организации еще и требование о добровольной уплате штрафа п. До обращения решения о взыскании налоговой санкции к принудительному исполнению налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции. После получения такого требования налогоплательщик должен либо оплатить предъявленные ему налоговые санкции, либо обжаловать решение о взыскании штрафа.

И сделать это он должен до истечения срока, указанного в требовании. Если налогоплательщик добровольно не уплатил сумму налоговой санкции в срок, указанный в требовании о ее уплате, решение о взыскании налоговой санкции вступает в законную силу и обращается к принудительному исполнению п. Конечный срок для добровольной уплаты штрафа будет являться датой вступления решения о взыскании налоговой санкции в силу. По истечении этой даты налоговая инспекция направляет судебному приставу-исполнителю постановление об исполнении вступившего в силу решения о взыскании штрафа в течение пяти дней после вступления решения в законную силу.

Причем срок, в течение которого решение о взыскании налоговой санкции налоговая инспекция должна направить организации, не установлен. При этом из ст. Гарантированно она получит решение о привлечении к ответственности и требование о добровольной уплате штрафа. Судебные приставы действуют при получении постановления налоговой инспекции согласно Закону N ФЗ п. С 1 января года ст. Начиная с этой даты порядок вынесения решения налоговыми органами регламентируется ст.

Сроки направления требования об уплате штрафа останутся такими же, как и для требования об уплате налога и пеней п. Так же как и при взыскании налога, решение о взыскании штрафа принимается после истечения срока добровольной уплаты, указанного в требовании об уплате, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока п.

После истечения данного срока решение считается недействительным, и штраф может быть взыскан только в судебном порядке. Для этого налоговый орган должен в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика штрафа.

Не позднее 30 календарных дней после истечения срока уплаты по требованию об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов далее — требование об уплате налога налоговый орган формирует список налогоплательщиков, у которых открыт лицевой счет для учета операций по исполнению бюджета, и имеющих задолженность по обязательным платежам более 5 млн. В целях взыскания недоимки, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки, числящейся более трех месяцев:. Если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что выручка за реализуемые товары работы, услуги поступает на счета нескольких организаций или если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества нескольким основным преобладающим, участвующим обществам предприятиям , зависимым дочерним обществам предприятиям , взыскание недоимки производится с соответствующих организаций пропорционально доле поступившей им выручки за реализуемые товары работы, услуги , доле переданных денежных средств, стоимости иного имущества.

Основной обязанностью коммерсанта как налогоплательщика является своевременная и полная уплата налогов в бюджет. Если же сроки уплаты налога пропущены или же налог уплачен в бюджет не в полном объеме, то у бизнесмена образуется недоимка, которая подлежит взысканию. Причем данное правонарушение влечет за собой и налоговые санкции в виде штрафа, а также начисление пени. О том, в каком порядке производится взыскание налога и санкций с индивидуальных предпринимателей, Вы сможете узнать из нашего материала. С момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя он наравне с коммерческими организациями признается самостоятельным плательщиком налогов, сборов и иных обязательных платежей, установленных российским законодательством. Следовательно, на него в полной мере распространяются все обязанности налогоплательщика, определенные статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ , основной из которых является уплата законно установленных налогов.

Вы точно человек?

С организаций и индивидуальных предпринимателей недоимка взыскивается во внесудебном порядке. Однако НК РФ в ст. Налоговые органы вправе взыскать суммы неуплаченных налогов, пени и штрафов только через суд:. Положения п. Срок на подачу в суд заявления о взыскании налога и пени п.

Взыскание налога, пени и штрафа в судебном порядке

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Возможность взыскания пени за счет денежных средств на счетах в банках ограничивается сроками, предусмотренными п. При этом пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. Пени не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, возможность взыскания которого утрачена. В рассматриваемой ситуации налоговый орган мог утратить право на принудительное взыскание пеней.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчётный счёт индивидуального предпринимателя
Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов - организации, индивидуального предпринимателя.

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок взыскания недоимок по страховым взносам, пеням, штрафам на основании решений территориальных органов ПФР, в том числе бесспорное взыскание недоимок, пеней и штрафов. Порядок взыскания недоимок. Также изменения внесены в Федеральный закон от До 1 января года как суммы штрафных санкций, так и суммы недоимки и пеней по взносам взыскивались только в судебном порядке. Изменениями предусмотрено ст. Если размер причитающейся к уплате суммы недоимки, пеней, штрафов не превышает 5 тыс. При превышении установленного размера или же в случае, если страхователем выступает физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, взыскание недоимки, пеней, штрафов производится в судебном порядке. При этом отсутствие утвержденных Министерством финансов РФ по согласованию с Пенсионным фондом РФ форм требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в период с 1 января года до момента их утверждения не является основанием для обращения территориальных органов Пенсионного фонда РФ в суд с заявлением о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, которые согласно Федеральному закону от Подобные заявления территориальных органов Пенсионного фонда РФ должны быть возвращены арбитражным судом в соответствии с п.

Взыскание в судебном порядке в соответствии со ст.45 НК РФ

.

.

.

Взыскание налога и санкций с индивидуальных предпринимателей. О том, в каком порядке производится взыскание налога и санкций с . В таких ситуациях недоимка взыскивается исключительно через суд, на что указывает.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ипат

    Рекомендую!Документы полиция не имеет права проверять.Не паспортный режим в стране.Требовать Вас предъявить документы могут если Вас в чем-то подозревают.Но! Если при требовании предъявить эти доказательства ,что вы что-то нарушили,их НЕТ! Вы не обязаны предъявлять паспорт,права.Все снимайте на видео!И перво наперво требуйте предъявить их удостоверения,для написания в будущем на них Заявления.

  2. Савва

    А если проживаешь не сам, могут ли изымать вещи третьих лиц?

© 2018-2019 avtury-sp.ru